ماهیت فناورانه پروژه
پروژه باید در محدوده تحقیق و توسعه تعریف‌پذیر باشد؛ صرف فعالیت روزمره یا خرید یک محصول آماده کافی نیست.
مبتنی بر بند «ب» ماده ۱۱ قانون جهش تولید دانش‌بنیان
هزینه نوآوری را دقیق‌تر ببینید؛ فرصت اعتبار مالیاتی را بشناسید.
اگر در شرکتتان پروژه‌ای برای توسعه محصول جدید، ارتقای فناورانه محصول یا بهبود نوآورانه فرایندها دارید، ممکن است بتوانید ظرفیت قانونی اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه را بررسی کنید. کیان مشاور در شناخت مسئله، سامان‌دهی اطلاعات و طراحی مسیر همکاری فناورانه همراه شماست.
محتوای مبتنی بر قانون و مستندات بررسی بدون تضمین نتیجه امکان پیوند با همکاری صنعتی
مبنای قانونی روشنبند «ب» ماده ۱۱ قانون جهش تولید دانش‌بنیان
مدارک قابل رسیدگیطرح مشخص، برنامه زمان‌بندی و سرفصل هزینه‌کرد
تجربه پیوند صنعت و فناورینمونه همکاری فناورانه تیام صنعت البرز
اصل ماجرا به زبان روشن
اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه چیست؟
بند «ب» ماده ۱۱ قانون جهش تولید دانش‌بنیان، سازوکاری را برای اعطای اعتبار مالیاتی بر مبنای هزینه فعالیت‌های تحقیق و توسعه پیش‌بینی کرده است. اعتبار پذیرفته‌شده طبق قانون می‌تواند از مالیات قطعی همان سال یا سال‌های بعد کسر شود.
اما میان «کل هزینه پروژه»، «هزینه تحقیق و توسعه ثبت‌شده» و «هزینه مورد تأیید» تفاوت وجود دارد. آیین‌نامه اجرایی، ارزیابی طرح، سرفصل هزینه‌ها، ثبت اسناد مالی و محدودیت هزینه‌ها در چارچوب طرح مصوب را مطرح می‌کند.
بنابراین این امکان را نباید با معافیت عمومی مالیاتی، بخشودگی قطعی یا پرداخت نقدی هزینه‌های پروژه یکسان دانست. بررسی هر شرکت و پروژه، نیازمند ارزیابی فنی و حقوقی متناسب با ضوابط جاری است.
چه چیزهایی در ارزیابی اهمیت دارند؟
چهار نکته که قبل از تصمیم باید بدانید
این موارد از چارچوب قانون و آیین‌نامه اجرایی برگرفته‌اند؛ واجد شرایط بودن هر طرح صرفاً با نظر مرجع ذی‌صلاح مشخص می‌شود.
طرح و مستندات مشخص
اهداف، مسیر فنی، زمان‌بندی و اطلاعات هزینه‌ای باید قابل تبیین، مستندسازی و بررسی باشند.
تأیید هزینه‌های پذیرفته‌شده
هزینه مورد قبول به ضوابط، سرفصل‌های مجاز و چارچوب طرح مصوب وابسته است؛ همه هزینه‌ها خودکار قابل پذیرش نیستند.
انتقال اعتبار به سنوات آتی
قانون استفاده از اعتبار تأییدشده برای کسر از مالیات قطعی سال هزینه یا سال‌های بعد را پیش‌بینی کرده است.
تشخیص ماهیت پروژه
چه نوع فعالیتی ممکن است برای بررسی مطرح باشد؟
نمونه‌های زیر آموزشی‌اند، نه فهرست رسمی پروژه‌های تأییدشده و نه پاسخ قطعی درباره هر مصداق.
فعالیت‌هایی با ظرفیت بررسی تحقیق و توسعه
- طراحی یا توسعه محصول، خدمت یا فناوری جدید با اهداف فنی مشخص
- ارتقای فناورانه عملکرد محصول موجود با حل مسئله‌ای فنی
- بهبود فرایند تولید یا عملیات با به‌کارگیری نوآوری و توسعه فنی
- طراحی، آزمون و ارزیابی نمونه اولیه به‌عنوان بخشی از طرح تحقیق و توسعه
- تعریف پروژه مشترک با مجموعه فناور یا دانش‌بنیان برای پاسخ به نیاز صنعت
فعالیت‌هایی که نیاز به توجیه فنی بیشتری دارند
- خرید عادی ماشین‌آلات یا نرم‌افزار آماده بدون توسعه فناورانه
- نگهداری دوره‌ای، تعمیرات متداول یا فعالیت روزمره سازمان
- تولید تکراری محصول موجود بدون برنامه توسعه مشخص
- هزینه‌های اداری و تجاری غیرمرتبط با فعالیت تحقیق و توسعه
- پروژه‌ای که مسیر نوآوری، خروجی یا اسناد هزینه‌ای آن روشن نشده است
نکته مهم: مرز تحقیق و توسعه و فعالیت عادی، همیشه با عنوان پروژه مشخص نمی‌شود. به ماهیت فنی، اهداف، فعالیت‌های واقعی، مستندات و دستورالعمل اجرایی نگاه می‌شود. فهرست بالا صرفاً برای کمک به گفت‌وگوی کارشناسی است.
مسیر پیشنهادی خدمات مشاوره کیان
از تشخیص اولیه تا پرونده‌ای منظم و قابل ارزیابی
این شش گام، الگوی پیشنهادی همکاری مشاوره‌ای است؛ جزئیات خدمت و تعهدات کیان برای هر پروژه در توافق جداگانه مشخص می‌شود و تصمیم نهایی درباره اعتبار مالیاتی با مرجع ذی‌صلاح است.
بررسی مسئله اصلی، محصول، فرایند و هدف فنی شرکت.
شناخت وجه نوآورانه و ابهامات فنی نیازمند بررسی.
تدوین شرح فنی، خروجی‌ها، زمان‌بندی و فعالیت‌های قابل پیگیری.
بررسی مدارک فنی، قراردادها و مستندات هزینه‌ای در دسترس.
همراهی مشاوره‌ای برای آماده‌سازی اطلاعات مطابق الزامات جاری.
کمک به پاسخ‌دهی مستند به پرسش‌های احتمالی در حدود قرارداد.
آمادگی مدارک
قبل از ثبت یا ارزیابی، چه اطلاعاتی را جمع‌آوری کنیم؟
این فهرست برای آمادگی اولیه جلسه مشاوره پیشنهاد شده و جایگزین چک‌لیست رسمی یا دستورالعمل جاری سامانه نیست.
شرح فنی پروژه
- مسئله و ضرورت تحقیق و توسعه
- اهداف فنی و خروجی مورد انتظار
- تفاوت با راهکار یا محصول موجود
برنامه اجرایی
- مراحل و فعالیت‌های پروژه
- برنامه زمانی و نقاط کنترل
- روش سنجش دستاوردها
اطلاعات مالی پروژه
- برآورد و سرفصل‌های هزینه‌ای
- اسناد و ثبت‌های قابل ردیابی
- تفکیک هزینه‌های مرتبط با R&D
قراردادهای همکاری
- محدوده خدمات یا خروجی قرارداد
- نقش طرف‌های فناور و صنعتی
- اسناد توافق و صورت‌جلسات موجود
تیم و امکانات
- اعضای تخصصی و مسئولیت‌ها
- امکانات اجرایی و آزمایشی پروژه
- مشارکت اشخاص ثالث در صورت وجود
سوابق و شواهد فنی
- گزارش آزمون و نتایج پیشرفت
- سوابق نسخه‌ها یا نمونه‌های اولیه
- مستندات تصمیم‌ها و تغییرات فنی
ابزار تعاملی | غربالگری اولیه
پروژه شما برای شروع بررسی مشاوره‌ای چقدر آماده است؟
پنج پرسش کوتاه را پاسخ دهید. نتیجه فقط نوع اطلاعات و اقدام بعدی را پیشنهاد می‌دهد؛ هیچ میزان اعتبار مالیاتی، احتمال پذیرش یا تأیید قانونی محاسبه نمی‌کند.
نمونه همکاری
همکاری فناورانه تیام صنعت البرز
اجرای Reverse Pitch مبتنی بر اعتبار مالیاتی با همکاری پارک علم و فناوری خوزستان.
شهریور ۱۴۰۵
تعریف ۴ پروژه فناورانه از مسیر ارتباط صنعت و دانش‌بنیان
تیام صنعت البرز مسئله خود را طرح کرد؛ چند شرکت دانش‌بنیان اعلام آمادگی کردند، مذاکرات تخصصی به تعریف چهار پروژه انجامید؛ فرم‌های همکاری فناورانه ثبت و قرارداد میان طرفین منعقد شد.
۱
طرح موضوع توسط صنعتنیاز و ظرفیت همکاری توسط تیام صنعت البرز ارائه شد.
۲
شناسایی شرکت‌های فناورچند شرکت دانش‌بنیان برای ارائه راهکار اعلام آمادگی کردند.
۳
برگزاری نشست‌های تخصصیچهار پروژه فناورانه در روند مذاکره طرفین تعریف شد.
۴
ثبت همکاری و قراردادفرم‌های همکاری در سامانه اعتبار مالیاتی ثبت و قرارداد فناورانه منعقد شد.
رفع یک ابهام رایج
اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه با اعتبار سرمایه‌گذاری یکی نیست
ماده ۱۱ قانون جهش تولید دانش‌بنیان چند سازوکار متفاوت دارد. انتخاب مسیر قانونی باید با توجه به ماهیت اقدام شرکت انجام شود.
هزینه پروژه تحقیق و توسعه
محور این صفحه، هزینه‌های انجام‌شده برای پروژه‌های تحقیق و توسعه واجد شرایط است. ارزیابی طرح، سرفصل‌ها، مدارک و هزینه پذیرفته‌شده اهمیت دارد.
سرمایه‌گذاری در چارچوب مقرر
این بند به حمایت از برخی انواع سرمایه‌گذاری واجد شرایط در حوزه فناوری و دانش‌بنیان مربوط است و آیین‌نامه، مشمولان و شرایط متفاوتی دارد.
این تفکیک به معنی ارائه مشاوره تخصصی کامل درباره بند «ت» در این صفحه نیست. برای بررسی طرح سرمایه‌گذاری، مسیر قانونی مربوط باید جداگانه ارزیابی شود.
پرسش‌های پرتکرار
پیش از اقدام، پاسخ این پرسش‌ها را بدانید
آیا فقط شرکت‌های دانش‌بنیان می‌توانند درخواست اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه بدهند؟
متن بند «ب» از شرکت‌ها و مؤسسات متقاضی سخن می‌گوید، نه صرفاً شرکت‌های دارای گواهی دانش‌بنیان؛ بااین‌حال شمول هر متقاضی و پروژه به الزامات آیین‌نامه، دستورالعمل‌های اجرایی و تأیید مراجع ذی‌صلاح بستگی دارد.
آیا کل هزینه ساخت یا خرید یک محصول مشمول اعتبار می‌شود؟
خیر، نمی‌توان چنین فرضی کرد. هزینه‌ها باید مرتبط با پروژه تحقیق و توسعه و در سرفصل‌های قابل قبول باشند. آیین‌نامه به طرح مصوب، زمان‌بندی، اسناد مالی و حدود هزینه مورد تأیید توجه دارد.
آیا اعتبار مالیاتی یعنی دریافت وجه نقد از دولت؟
خیر. در سازوکار بند «ب» ماده ۱۱، اعتبارِ مورد تأیید برای کسر از مالیات قطعی همان سال یا سنوات بعد پیش‌بینی شده است؛ نباید آن را بازپرداخت نقدی هزینه پروژه معرفی کرد.
اگر پروژه را با یک شرکت دانش‌بنیان اجرا کنیم، تأیید اعتبار قطعی است؟
خیر. همکاری فناورانه می‌تواند بخشی از مدل اجرای پروژه باشد، اما ماهیت تحقیق و توسعه، نحوه تنظیم طرح و قرارداد، هزینه‌ها و شرایط قانونی همچنان باید به تأیید برسند.
آیا پروژه‌ای که قبلاً شروع شده هم می‌تواند بررسی شود؟
وضعیت زمان شروع، تاریخ تصویب، زمان هزینه‌کرد و امکان پذیرش هزینه‌های پیشین باید با مقررات و فراخوان‌های جاری بررسی شود. بدون بررسی اسناد و زمان‌بندی پروژه نمی‌توان پاسخ قطعی داد.
کیان دقیقاً در چه بخش‌هایی همراهی می‌کند؟
در چارچوب توافق مشاوره‌ای، موضوع می‌تواند شامل بررسی اولیه پروژه، سامان‌دهی اطلاعات فنی و مالی، راهنمایی مدارک و تسهیل ارتباط با شریک فناور باشد. حدود خدمت، مسئولیت ثبت و پیگیری و نتیجه مورد انتظار باید در قرارداد مشخص شود.
گام اول، یک گفت‌وگوی دقیق
پروژه‌ای دارید که احتمال می‌دهید تحقیق و توسعه باشد؟
برای شروع بررسی، خلاصه‌ای غیرمحرمانه از مسئله، هدف فناورانه، وضعیت مدارک و پرسش اصلی خود بفرستید. درباره دامنه خدمات و مراحل بعدی، پس از بررسی مقدماتی گفت‌وگو می‌شود.